Lo stipendio ricevuto non corrisponde allo stipendio imponibile che dovrebbe essere più rappresentativo del reddito del contribuente. L'amministrazione fiscale impone una serie di calcoli per trovare questa nuova cifra che verrà quindi utilizzata come base per il calcolo dell'imposta sul reddito.

Qual è lo stipendio imponibile?

Lo stipendio imponibile è l'importo che sarà trattenuto dall'amministrazione fiscale per determinare l'imposta sul reddito di un contribuente. I contributi previdenziali non sono imponibili, quindi non vengono presi in considerazione nel calcolo dei salari imponibili. D'altra parte, si dice che parte del CSG (General Social Contribution) sia "non deducibile", quindi sarà necessario aggiungerlo al reddito dichiarato per trovare lo stipendio imponibile.

Calcolo del salario imponibile dal salario lordo

Il calcolo del salario imponibile viene effettuato in più fasi, è possibile iniziare dal salario lordo. Tale importo verrà detratto dai contributi previdenziali deducibili. Sarà successivamente necessario aggiungere le spese dei datori di lavoro relative ai mutui e alle spese di salute. Ecco l'elenco delle spese deducibili:

  • Contributi previdenziali (esclusi CSG e CRDS)
  • Contributi pensionistici integrativi
  • Contributi per l'assicurazione contro la disoccupazione
  • Contributi AGFF
  • CET (contributo eccezionale e temporaneo)
  • Contributi per APEC
  • Quota del datore di lavoro della pensione complementare e dei contributi pensionistici integrativi
  • Franchigia CSG

Sono stati fissati massimali per regolare le spese deducibili per prevenire abusi.

Per i contributi e i premi di risparmio previdenziale, ad esempio, l'importo deducibile corrisponde alla media dei contributi o premi pagati nel 2020 e 2020, a condizione che l'importo pagato nel 2020 sia inferiore a quello pagato nel 2020 e l'importo pagato nel 2020.

Questi pagamenti non possono superare il 10% della retribuzione annuale del dipendente. Questa somma non può superare 8 volte il massimale annuale della sicurezza sociale.

Si noti che nel 2020 l'eccezionale premio per il potere d'acquisto e gli straordinari esentasse (fino a € 5.000) non saranno inclusi nel reddito preso in considerazione per lo stipendio imponibile. Lo stipendio che il dipendente riceve alla fine del mese e il reddito imponibile sono quindi molto diversi!

Calcolo del salario imponibile dal salario netto

A partire dallo stipendio netto, si può ottenere lo stipendio imponibile aggiungendo il CSG non deducibile, il CSG sui pagamenti di fine rapporto, il CRDS, la quota del datore di lavoro per le mutue e le spese sanitarie, la parte non deducibile dei contributi pensionistici aggiuntivo e lungimirante. Questo metodo di calcolo è molto più semplice rispetto al salario lordo.

Non sta a te fare tutti questi calcoli a meno che tu non voglia controllare le note fiscali. Tutto quello che devi fare è compilare la dichiarazione dei redditi e quindi l'ufficio delle imposte determinerà qual è lo stipendio imponibile.

Impatto dell'aumento del CSG sul salario imponibile

Emmanuel Macron ha avviato un'importante riforma del CSG aumentando l'aliquota di questa imposta. L'obiettivo è raccogliere più denaro che dovrebbe essere reintegrato nel finanziamento della protezione sociale. Questo aumento del CSG è stato registrato dal 1 ° gennaio 2020. Attualmente, il CSG è pari al 9, 2% per i dipendenti (rispetto al 7, 5% in precedenza).

Per il dipendente, questo cambiamento può sembrare coerente ma sarà compensato da altre misure prese in parallelo. Sono stati eliminati i contributi per l'assicurazione contro la disoccupazione e l'assicurazione sanitaria, con un risparmio del 3, 15%.

Notiamo quindi che lo stipendio netto sarà leggermente più alto una volta attuata questa riforma. I più colpiti da questa riforma saranno i pensionati che vedranno diminuire la pensione perché l'aumento del CSG non sarà compensato.

Qual è il livello di reddito dal quale si è soggetti a imposta nel 2020?

Il programma progressivo di imposta sul reddito nel 2020 prevede che con un reddito inferiore a € 9.964 (tenendo conto del reddito imponibile netto), il contribuente è esente dal pagamento dell'imposta sul reddito. Si noti che l'aliquota fiscale dipende non solo dal reddito percepito dalla famiglia, ma anche dalla sua composizione (numero di azioni). Questa soglia di € 9.964 è la somma dopo la deduzione e le detrazioni. Se l'importo dell'imposta sul reddito dovuta è inferiore a 61 €, il contribuente è esente dal pagamento: viene quindi applicata l'esenzione dal pagamento.

Salario imponibile e ritenuta alla fonte

Nella maggior parte dei casi, lo stipendio imponibile e la base di ritenuta alla fonte sono simili. Vi sono, tuttavia, alcune eccezioni:

  • Se il dipendente è malato e il datore di lavoro richiede una surrogazione, l'aliquota della ritenuta alla fonte sarà quindi applicata al cumulo tra il salario imponibile e le indennità giornaliere di previdenza sociale.
  • Se il contratto di lavoro è previsto per un periodo di due mesi o meno, si applica una riduzione del 50% dell'importo netto imponibile di un SMIC (ovvero € 624).

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Finanza