Ricevere o donare non è senza implicazioni fiscali. Mentre alcune donazioni sono tassabili ma non tassabili, non è sempre così! Facciamo un bilancio del dono manuale e delle sue conseguenze per chi dà e per chi riceve.

Donazione manuale: di cosa stiamo parlando?

Dono, donazione, eredità: le differenze

Prima di definire cosa sia un regalo manuale, vale la pena ricordare la differenza tra dono e eredità, due nozioni spesso confuse. Ciò che distingue questi due atti è quando sono fatti:

  • Il dono è fatto durante la vita della persona che cede, chiamato donatore;
  • L'eredità arriva dopo la morte della persona che si arrende, chiamata legatario.

Infine, le donazioni sono diverse dalle donazioni perché sono formalizzate per contratto, ad esempio registrate davanti a un notaio.

La donazione manuale

Secondo il codice fiscale, la donazione manuale si riferisce alla "consegna materiale di qualsiasi proprietà mobile" di mano in mano. Può quindi essere un oggetto (gioiello, mobilio, veicolo, …), denaro (anche tramite assegno), titoli o titoli (portafoglio di azioni) che una persona desidera trasmettere durante la sua vita .

La donazione comporta un trasferimento immediato della proprietà.

Per sapere: gli edifici non possono essere oggetto di una donazione manuale. In effetti, i trasferimenti immobiliari devono essere formalizzati con atto notarile.

La donazione deve essere dichiarata in imposta?

Per evitare che i contribuenti siano esenti dall'imposta sulle successioni mediante donazioni manuali, devono essere segnalati alle autorità fiscali.

Solo le donazioni assimilate al "presente di utilizzo", vale a dire date durante un particolare evento, non devono essere dichiarate, poiché il loro valore rimane ragionevole rispetto alle risorse della persona chi lo offre.

A seconda del valore della proprietà, la dichiarazione comporta l'applicazione dell'imposta sulle donazioni, l'imposta dovuta dal donatario (colui che riceve la donazione).

Valutazione del valore della donazione

La questione del valore del dono è quindi centrale perché è questo valore che farà sì che la donazione generi una tassa o meno. Un regalo manuale può essere difficile da valutare, specialmente quando è circondato da un grande valore emotivo e soggettivo.

La valutazione del valore della donazione manuale verrà quindi effettuata secondo i seguenti criteri:

  • I gioielli e le opere d'arte non possono essere quantificati in meno del 60% dell'importo stimato dal contratto assicurativo corrispondente;
  • I titoli e i titoli quotati in borsa (azioni, ecc.) Saranno valutati sulla base dell'ultima quotazione;
  • I titoli non quotati e i titoli saranno valutati in base al loro valore di mercato (noto come "valore di mercato reale");
  • Le altre proprietà mobili fornite in usufrutto o in nuda proprietà sono valutate secondo una scala che tiene conto dell'età dell'usufruttuario.

Come viene dichiarata la donazione?

Le informazioni dell'amministrazione fiscale del dono sono formate da due moduli appositamente dedicati a questa dichiarazione:

  • Modulo 2735 "Dichiarazione di doni e denaro manuali"
  • Modulo 2734 "Rivelazione della donazione della mano del valore di oltre € 15.000".

Attenzione! Per il caso specifico della donazione di una somma di denaro, la dichiarazione deve obbligatoriamente intervenire nel mese successivo alla donazione poiché vengono applicate esenzioni specifiche e senza rispetto di questo ritardo dichiarativo, il beneficiario della donazione non potrà più reclamare.

Vale a dire: la data di registrazione della dichiarazione di donazioni manuali di oltre € 15.000 dà diritto a quote a cui il dame può richiedere solo una volta ogni 15 anni.

Per saperne di più: impots.gouv.fr

Pagamento delle tasse per donazione manuale

L'importo dei diritti di donazione dipende da diversi criteri:

  • la relazione tra donatore e donatore
  • l'applicazione dei possibili sconti in base al legame tra donatore e donatore (esempio: riduzione di € 5.310 in caso di donazione a un pronipote, € 7.967 in caso di donazione a un nipote).

La scala fiscale passerà quindi dal 5% al ​​45% del valore della donazione.

Per informazioni complete su agevolazioni fiscali e schemi fiscali: impots.gouv.fr

Quando la donazione manuale ha un valore superiore a 15.000 €, il contribuente che lo riceve può chiedere di pagare le tasse ad esso collegate dopo la morte del donatore (nel mese successivo alla data del decesso).

Il caso specifico di donare una somma di denaro

Ricevere denaro da un membro della famiglia non è raro. Ad esempio, i genitori possono trasferire capitale finanziario in modo che il loro bambino abbia un contributo per un'acquisizione immobiliare, i nonni possono offrire ai nipoti una somma di denaro per i loro studi o la loro installazione.

Queste pratiche diventano più democratiche ed evitano l'uso del credito bancario. Consentono inoltre di dare quando il beneficiario ne ha più bisogno.

Le somme concesse beneficiano di un'esenzione dall'imposta fino a 31.865 euro. Dovranno comunque essere dichiarate come qualsiasi donazione manuale.

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